四、影响企业现金流转的内外部原因（了解。原因有哪些，如何影响的）
    
    1．影响企业现金流转的内部原因
    
    （1）盈利企业的现金流转
    
    短期循环中的现金大体平衡。盈利企业也可能由于抽出过多现金而发生临时流转困难。
    
    问题：盈利企业不会发生现金流转的困难。（是错的）
    
    （2）亏损企业的现金流转
    
    从长期的观点看，亏损企业的现金流转是不可能维持的。从短期来看，又分为两类：一类是亏损额小于折旧额的企业，在固定资产重置以前可以维持下去；另一类是亏损额大于折旧额的企业，不从外部补充现金将很快破产。
    
    （3）扩充企业的现金流转
    
    任何要迅速扩大经营规模的企业，都会遇到相当严重的现金短缺情况。
    
    2．影响企业现金流转的外部原因（4个因素，了解）
    
    （1）市场的季节性变化
    
    （2）经济的波动
    
    （3）通货膨胀
    
    （4）竞争
    
    五、财务管理的内容（熟悉。有哪些主要内容，各解决什么问题）
    
    财务管理的主要内容是投资决策、融资决策和股利决策三项。
    
    从静态的资产负债表中可以看出：
    
    资产财务管理内容（投资）负债财务管理内容（筹资）
    
    现金现金管理短期借款银行信用
    
    应收账款现金管理应付账款商业信用
    
    存货存货管理长期负债负债筹资（资本结构）
    
    长期投资证券评价资本权益筹资（资本结构）
    
    固定资产投资管理未分配利润股利分配（留存收益）
    
    六、财务管理的职能（熟悉）
    
    （一）财务决策
    
    财务决策是指有关资金筹集和使用的决策。
    
    1．过程（四个阶段）
    
    （1）情报活动。（2）设计活动。（3）抉择活动。（4）审查活动。
    
    2．财务决策系统的要素。（五个要素）
    
    （1）决策者。（2）决策对象。（3）信息。（4）决策的理论和方法。（5）决策结果。
    
    3．决策的价值标准
    
    历史上，首先使用的是单一标准。
    
    然后，最先使用综合经济目标的办法，即以长期稳定的经济增长为目标，以经济效益为尺度的综合经济目标作为价值标准。
    
    社会的、心理的、道德的、美学的等非经济目标日益受到重视。
    
    在评价方案的最后阶段，总要加进各种非经济的或不可计量的因素，进行综合判断，选取行动方案。
    
    4．决策的准则
    
    现代决策理论认为：不是选择最优方案，满足于“令人满意的”或“足够好的”决策。
    

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